PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO: PROPOSTA PARA UMA EMPRESA DE FORNECIMENTO DE REFEIÇÕES PREPARADAS

Ano: 2022 | Volume: 11 | Número: 20

Autores: Cleber Broietti, Erica Dias Valério, Josiane Mitiko Nishi, Jean Marcelo Arruda Soato

Palavras-chave: tributos, planejamento tributário, estudo de caso, empresa de refeições preparadas, contabilidade financeira, tributes, tax planning, case study, prepared meal company, financial accounting

Resumo Português:

Uma maneira de reduzir os dispêndios tributários de uma empresa através das disposições legais é por meio do planejamento tributário. O presente estudo teve como objetivo realizar planejamento tributário e assim identificar o regime mais adequado para uma empresa de pequeno porte localizada em uma cidade no norte do Paraná, cuja atividade é de fornecimento de refeições preparadas. A pesquisa classifica-se quanto aos objetivos como exploratória, quanto à abordagem como qualitativa e utiliza o estudo de caso nos procedimentos metodológicos. Por conseguinte, dispondo das informações dos demonstrativos contábeis fornecidas pela empresa, foi executada uma simulação com os três regimes tributários, simples nacional, lucro presumido e lucro real com a finalidade de verificar qual seria o regime menos oneroso. A análise dos tributos obedeceu a legislação vigente dos regimes conforme o ramo de atividade da empresa. A opção pelo simples nacional resultou na menor tributação acarretando a potencialização do resultado da empresa, gerando maior lucro. Contudo, pode-se observar uma diferença exorbitante nos dispêndios tributários entre os diferentes tipos de tributação, produzindo percentuais de lucratividade distintos. A pesquisa contribuiu de maneira teórica para a área de Contabilidade Tributária, pois utilizou como amostra, um ramo de atividade ainda pouco explorado em outros estudos.

Resumo Inglês:

One way to reduce a company's tax expenditures through legal provisions is through tax planning. The present study aimed to carry out tax planning and thus identify the most appropriate regime for a small business located in a city in the north of Paraná, whose activity is to provide prepared meals. The research is classified in terms of objectives as exploratory, in terms of approach as qualitative and uses the case study in the methodological procedures. Therefore, having the information from the financial statements provided by the company, a simulation was performed with the three tax regimes, simple national, presumed profit and real profit in order to verify which would be the least onerous regime. The analysis of taxes complied with the current legislation of the regimes according to the company's branch of activity. The option for the simple national resulted in lower taxation, resulting in the potentialization of the company's result, generating greater profit. However, an exorbitant difference can be observed in tax expenditures between the different types of taxation, producing different percentages of profitability. The research contributed in a theoretical way to the area of Tax Accounting, as it used as a sample, a field of activity still little explored in other studies.

Resumo Espanhol:

Una forma de reducir los gastos fiscales de una empresa a través de las disposiciones legales es a través de la planificación fiscal. El presente estudio tuvo como objetivo realizar la planificación fiscal y así identificar el régimen más adecuado para una pequeña empresa ubicada en una ciudad en el norte de Paraná, cuya actividad es el suministro de comidas preparadas. La investigación se clasifica en cuanto a los objetivos como exploratoria, en cuanto al abordaje como cualitativa y utiliza el estudio de caso en los procedimientos metodológicos. Por consiguiente, disponiendo de las informaciones de los estados contables facilitadas por la empresa, se ejecutó una simulación con los tres regímenes tributarios, simple nacional, ganancia presunta y ganancia real con la finalidad de verificar cuál sería el régimen menos oneroso. El análisis de los tributos obedeció a la legislación vigente de los regímenes conforme al ramo de actividad de la empresa. La opción por el simple nacional resultó en una menor tributación, lo que llevó a la potencialización del resultado de la empresa, generando mayor utilidad. Sin embargo, se puede observar una diferencia exorbitante en los gastos tributarios entre los distintos tipos de tributación, produciendo diferentes porcentajes de rentabilidad. La investigación contribuyó teóricamente al área de la Contabilidad Tributaria, ya que utilizó como muestra un campo de actividad aún poco explorado en otros estudios.