Métodos adotados na Administração Pública para elaborar Matrizes de Risco
Revista de Auditoria, Governança e Contabilidade - RAGC
Métodos adotados na Administração Pública para elaborar Matrizes de Risco
Autor Correspondente: Rubens Carlos Rodrigues | [email protected]
Palavras-chave: Auditoria Interna, Planejamento das Atividades, Matriz de Risco.
Resumos Cadastrados
Resumo Português:
No intuito da unidade de Auditoria Interna (AUDIN) poder executar as suas atividades com eficiência, faz-se necessário executar um planejamento dos seus trabalhos, para tal devem-se compreender exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos para assim definir a natureza, extensão e a profundidade dos procedimentos a serem utilizados, sempre alinhados às diretrizes estabelecidas pela entidade. O objetivo desta pesquisa consiste em identificar como é efetuada a seleção e priorização das atividades planejadas nas unidades de Auditoria Interna vinculadas às Universidades Públicas Federais brasileiras, para o ano de 2016. Trata-se de um estudo descritivo, com abordagem qualitativa, realizado mediante análise do Plano Anual de Auditoria Interna (PAINT). Dentre as 63 instituições, tem-se que em 40(66,67%) universidades é possível afirmar que foi utilizada a Matriz de Risco para a elaboração do PAINT, conforme informações colhidas nos relatórios. Após tabulação, cinco modelos de Matrizes de Riscos emergiram. A matriz de risco básica pode ser considerada o alicerce das demais identificadas e constitui o modelo mais simples de ser utilizado pelas AUDIN´s, motivo este de ser adotado por 29, dado que o gerenciamento de riscos no setor público ainda é bem recente. Em 20(54,05%) este processo é feito sem a participação dos gestores, desconsiderando, assim, o apetite a risco estabelecido pela entidade.
Resumo Inglês:
In order for the Internal Audit unit (AUDIN) to be able to carry out its activities efficiently, it is necessary to carry out a planning of its work. To this end, preliminary examinations of the areas, activities, products and processes must be performed to define the nature , extent and depth of procedures to be used, always aligned with the guidelines established by the entity. The aim of this research is to identify how the selection and prioritization of the planned activities in the Internal Audit units linked to the Brazilian Federal Public Universities for the year 2016. This is a descriptive study, with a qualitative approach, carried out by means of analysis of the Annual Internal Audit Plan (PAINT). Among the 63 institutions, it is possible to state that in 40 (66.67%) universities, the Risk Matrix was used to prepare the PAINT, according to information collected in the reports. After tabulation, five Risk Matrix models emerged. The basic risk matrix can be considered the foundation of the others identified and is the simplest model to be used by the AUDINs, which is why it is adopted by 29, since risk management in the public sector is still very recent. In 20 (54.05%) this process is done without the participation of the managers, thus disregarding the risk appetite established by the entity.
