CONTABILIDADE E A LAVAGEM DE DINHEIRO: REVISÃO DA LITERATURA CIENTÍFICA BRASILEIRA
Revista de Auditoria, Governança e Contabilidade - RAGC
CONTABILIDADE E A LAVAGEM DE DINHEIRO: REVISÃO DA LITERATURA CIENTÍFICA BRASILEIRA
Autor Correspondente: Jonatas Dutra Sallaberry | [email protected]
Palavras-chave: COAF, Suspeita, Lavagem de Dinheiro, Crime.
Resumos Cadastrados
Resumo Português:
Os profissionais contábeis receberam a atribuição de identificar e comunicar operações suspeitas de lavagem de dinheiro no âmbito da Lei de Lavagem de Dinheiro (Lei 9.613/98) e da Resolução CFC n. 1530/2017. Esta prerrogativa atribuída aos profissionais da área contábil reforça o esforço dos órgãos reguladores, em minimizar os riscos de crimes financeiros. No entanto, estes profissionais não costumam receber formação para tal atividade. Na ausência da formação oriunda dos bancos acadêmicos, a qualificação pode ser buscada em materiais bibliográficos. Diante disso, o objetivo do trabalho foi analisar criticamente a produção científica possivelmente relacionada a identificação de operações suspeitas de lavagem de dinheiro. Na pesquisa foi aplicado o método de revisão sistemática da literatura em pesquisas sobre fenômenos contábeis, econômicos e financeiros, com análise da produção do Catálogo de Teses e Dissertações, e artigos da plataforma Scientific Periodicals Electronic Library. A análise revelou a escassez de trabalhos relacionados a Lavagem de Dinheiro, no âmbito das publicações em negócios, bem como que o conteúdo existente pouco contribui para auxiliar o profissional contábil na identificação de operações suspeitas. A exceção foram os trabalhos mais recentes, que trouxeram elementos para uma discussão mais operacional sobre as práticas de lavagem de dinheiro.
Resumo Inglês:
The accounting professionals were given the assignment to identify and report suspicious money laundering operations under the Money Laundering Law (Law 9.613/98) and of Resolution CFC n. 1530/2017. This prerogative attributed to accounting professionals strengthens the efforts of regulators in minimizing the risks of financial crimes. However, these professionals do not usually receive training for such activity. In the absence of training from academic class, the qualification can be sought in bibliographic materials. Therefore, the objective of the work was to analyze critically the scientific production possibly related to the identification of suspicious money laundering operations. In the research the method of systematic review of the literature in researches on economic and financial phenomena was applied, with analysis of the production of the Catalog of Thesis and Dissertations, and articles of the platform Scientific Periodicals Electronic Library. The analysis revealed the lack of work related to Money Laundering in the scope of business publications, as well as the fact that the existing content does little to assist the accounting professional in identifying suspicious transactions. The exception was the more recent research, which provided elements for a more operational discussion on money laundering practices.
