FRAUDES E PERÍCIA CRIMINAL CONTÁBIL: ANÁLISE DOS LAUDOS PERICIAIS DE SANTA CATARINA
Revista de Auditoria, Governança e Contabilidade - RAGC
FRAUDES E PERÍCIA CRIMINAL CONTÁBIL: ANÁLISE DOS LAUDOS PERICIAIS DE SANTA CATARINA
Autor Correspondente: Bruna Benita Sanchez Lopez Weber | [email protected]
Palavras-chave: Perícia, Fraude, Perícia contábil.
Resumos Cadastrados
Resumo Português:
A perícia é um relevante meio de prova para a solução de controvérsias relativas ao crime organizado, sendo uma função essencial à justiça. Esta pesquisa tem por objetivo geral analisar os processos judiciais criminais e as perícias realizadas no setor da Contabilidade Forense do Instituto Geral de Perícias de Santa Catarina (IGP-SC). Para isso, utilizou-se um mix de métodos qualitativos e quantitativos. Na primeira etapa, realizou-se a etapa qualitativa de entrevista com o perito criminal e estudo de caso no Instituto Geral de Perícias de Santa Catarina (IGP-SC). Na segunda etapa da pesquisa, foram analisados estatisticamente os dados de todas as incidências criminais relacionadas à área contábil submetidas à perícia no supracitado Instituto, no período entre os anos de 2012 a 2017. Os resultados do estudo apontam para uma maior incidência de crimes de apropriação indébita, com um percentual de 49% sobre o total de perícias realizadas, seguido do crime de peculato, com a taxa de 23% e do crime de desvio de improbidade Administrativa (frequência relativa de 10%) e Superfaturamento (frequência relativa de 10%).
Resumo Inglês:
The expertise is an important means of proof for the solution of controversies related to organized crime, being an essential function to justice. This research aims to analyze the criminal judicial processes and the investigations carried out in the Forensic Accounting sector of the General Institute of Skills of Santa Catarina (IGP-SC). We applied a mix of qualitative and quantitative methods. In the first stage, we conducted a qualitative interview with the criminal expert and case study at the General Institute of Skills of Santa Catarina (IGP-SC). In the second stage of the research, we analyzed data of all criminal incidents related to the accounting area submitted to the aforementioned expertise in the period from 2012 to 2017. The results of the study point to a higher incidence of appropriation crimes (with a relative frequency of 10%) and Fraud (relative frequency of 10%), with a percentage of 49% of the total number of examinations carried out, followed by the crime of embezzlement, with a rate of 23%).
